Pravilnik o metodologiji za ocjenu boniteta obveznika

 

Na osnovu člana 10. stav 2. tačka 7 b. Zakona o Finansijsko-informatičkoj agenciji ("Službene novine Federacije BiH", broj 80/11), člana 19. stav 2. tačka 7. b) Statuta Finansijsko-informatičke agencije (saglasnost Vlade Federacije BiH, V. broj 85/2013 od 24.01.2013. godine) na prijedlog v. d. direktora Finansijsko-informatičke agencije, Upravni odbor Finansijsko-informatičke agencije, na sedmoj sjednici održanoj dana 06.10.2016. godine, donosi

 

PRAVILNIK O METODOLOGIJI

ZA OCJENU BONITETA OBVEZNIKA I DRUGE POSTUPKE OD ZNAČAJA ZA USPOSTAVLJANJE I FUNKCIONIRANJE REGISTRA O BONITETU

 

I OPĆE ODREDBE

Član 1.

(Predmet i primjena pravilnika)

Pravilnik o metodologiji za ocjenu boniteta obveznika i druge postupke od značaja za uspostavljanje i funkcioniranje registra o bonitetu (u daljem tekstu: Pravilnik) uređuje: načela i osnove metodologije za ocjenu boniteta, postupak utvrđivanja ocjene boniteta i sadržaj bonitetnih razreda privrednih društava, sadržaj potvrde o bonitetu privrednih društava (u daljem tekstu: Potvrda o bonitetu).

 

II DONOŠENJE I OBJAVLJIVANJE PRAVILNIKA

Član 2.

(1) Pravilnik donosi Upravni odbor Agencije.

(2) Pravilnik se objavljuje u "Službenim novinama Federacije BiH".

 

Član 3.

(Pojmovi)

Pojedini izrazi korišteni u tekstu ovog Pravilnika imaju sljedeće značenje:

- Agencija - Finansijsko-informatička agencija (u daljem tekstu Agencija) osnovana Zakonom o Finansijsko- informatičkoj agenciji ("Službene novine Federacije BiH", broj 80/11);

- Obveznik - pravno lice koje Agenciji predaje finansijske i druge izvještaje i podatke, u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine;

- Registar boniteta - registar o bonitetu pravnih lica;

- Bonitet - sposobnost pravnog lica da podmiruje kratkoročne i dugoročne obaveze, upravlja imovinom i izvorima finansiranja, te kreiranja finansijskih rezultata;

- Ocjena boniteta - omjeri, koeficijenti i procenti dobiveni racio analizom, na osnovu podataka iz finansijskih izvještaja pravnog lica;

- Osnovna potvrda o ocjeni - razvrstavanje pravnog lica u bonitetne razrede po kategorijama boniteta;

- Proširena potvrda o ocjeni - osnovna potvrda i razvrstavanje pravnog lica u bonitetne razrede po svakom od finansijskih pokazatelja u okviru kategorije;

- Kategorije boniteta - likvidnost, solvetnost, efikasnost korištenja imovine, operativna efikasnost, profitabilnost i rentabilnost;

- Bonitetni razred - vrijednosti finansijskih pokazatelja razvrstanih po veličinama (S, A, B, C i D);

- Narudžba - pisani ili elektronski zahtjev kojim korisnik boniteta traži potvrdu boniteta;

- Naknada - novčana naknada izražena u KM, koju određeni korisnik boniteta plaća za izdatu potvrdu o bonitetu;

- Korisnici - javnost, organi zakonodavne i izvršne vlasti, organizacije i institucije, akademska zajednica, poslovne i stručne asocijacije, privredna društva i druga pravna i fizička lica.

 

Član 4.

(Načela, osnovi metodologije i pristup)

(1) Metodologija procjene boniteta temelji se na sljedećim načelima:

a) javnost

b) jednostavnost, definiranost, razumljivost

c) upotrebljivost i

d) objektivizacija

(2) Načelo javnosti znači da metodologija mora biti dostupna javnosti.

(3) Jednostavnost podrazumijeva da sam sistem ocjene boniteta treba biti jednostavan, što znači da mora biti jasno definisan i razumljiv.

(4) Upotrebljivost znači da sistem treba biti upotrebljiv za većinu pravnih lica iz Registra finansijskih izvještaja Agencije.

(5) Objektivizacija podrazumijeva isključenje ili svođenje mogućnosti subjektivnosti u procjeni na najmanju moguću mjeru.

 

Član 5.

Osnove metodologije baziraju se na izračunu karakterističnih koeficijenata finansijske racio analize, te uporedbi tih koeficijenata za pojedinačno pravno lice, za koje se ocjenjuje bonitet, sa vrijednostima istih koeficijenata drugih pravnih lica iz iste privredne grane, te iskazivanju relativne pozicije.

 

Član 6.

Agencija ne daje konačnu i kategoričnu ocjenu boniteta (posebno ne u brojčanoj formi), nego se ocjena pozicionira iznošenjem oznaka koje se dobiju rangiranjem obveznika u odnosu na privrednu granu kojoj pripada

 

III OCJENA BONITETA

Član 7.

(1) Ocjena boniteta se formira na osnovu podataka iz finansijskih izvještaja obveznika izvještavanja.

(2) Ocjena boniteta temelji se na finansijskim pokazateljima: omjerima, koeficijentima i procentima, dobivenim racioanalizom, na osnovu podataka iz finansijskih izvještaja pravnog lica.

(3) Ocjena boniteta iskazuje se pozicioniranjem pravnog lica za koje se ocjenjuje bonitet u bonitetne razrede za svaku kategoriju boniteta

 

V POKAZATELJI ZA OCJENU BONITETA I BONITETNI RAZREDI

Član 8.

(Kategorije boniteta) Pokazatelje za ocjenu boniteta, koji se utvrđuju na osnovu finansijskih podataka iz ove metodologije i vode se posebno po grupama pravnih lica, čine slijedeće kategorije: a) likvidnost (kratkoročna pozicija) - sposobnost pravnog lica da tekućom imovinom izmiruje kratkoročne obaveze;

b) Solventnost (dugoročna pozicija) - sposobnost pravnog lica da ukupnom imovinom pokriva ukupne obaveze;

c) Efikasnost korištenja imovine - sposobnost pravnog lica da imovinom stvara finansijski rezultat;

d) Operativna efikasnost - omjer u kojem pravno lice pretvara inpute poslovnog procesa u rezultate;

e) Profitabilnost i rentabilnost - sposobnost pravnog lica da kreira profit i povrat na uloženi kapital.

Član 9.

(Bonitetni razredi)

Bonitetnim razredima smatraju se:

a) Bonitetni razred "S" - vrijednost finansijskog pokazatelja ili prosjeka finansijskih pokazatelja pravnog lica spada u 5% najboljih vrijednosti za pravna lica iz grane u kojoj pravno lice posluje;

b) Bonitetni razred "A" - vrijednost finansijskog pokazatelja ili prosjeka finansijskih pokazatelja pravnog lica je slabija od 5% i bolja ili jednaka 33,33% vrijednosti za pravna lica iz grane u kojoj pravno lice posluje;

c) Bonitetni razred "B" - vrijednost finansijskog pokazatelja ili prosjeka finansijskih pokazatelja pravnog lica je slabija od 33,33% i bolja ili jednaka 50,00% vrijednosti za pravna lica iz grane u kojoj pravno lice posluje;

d) Bonitetni razred "C" - vrijednost finansijskog pokazatelja ili prosjeka finansijskih pokazatelja pravnog lica je slabija od 50,00% i bolja ili jednaka 66,67% vrijednosti za pravna lica iz grane u kojoj pravno lice posluje;

e) Bonitetni razred "D" - vrijednost finansijskog pokazatelja ili prosjeka finansijskih pokazatelja pravnog lica je slabija od 66,67% vrijednosti za pravna lica iz grane u kojoj pravno lice posluje.

 

Član 10.

(Izračun finansijskih pokazatelja)

(1) Izračun finansijskih pokazatelja neophodnih za ocjenu boniteta vrši se korištenjem vrijednosti iz finansijskih izvještaja pravnog lica, bilansa stanja i bilansa uspjeha, prema obrascima iz tabela (član 8.).

(2) Finansijski podaci i pokazatelji utvrđuju se iz potpunih i računski tačnih redovnih godišnjih finansijskih izvještaja privrednih društava.

 

V. POTVRDA O OCJENIBONITETA

Član 11.

(1) Potvrda o ocjeni boniteta može se, uz naknadu, izdati u dvije forme:

a) osnovnoj

b) proširenoj.

(2) Osnova potvrda o bonitetu sadrži razvrstavanje pravnog lica u bonitetne razrede po kategorijama boniteta, korištenjem ponderisanih prosječnih vrijednosti finansijskih pokazatelja unutar kategorije boniteta, za pravno lice i privrednu granu u kojoj pravno lice posluje. Ponderisani prosjek se računa korištenjem jednakih pondera za svaki finansijski pokazatelj unutar jedne kategorije boniteta.

(3) Proširena potvrda o bonitetu sadrži osnovnu potvrdu, te razvrstavanje pravnog lica u bonitetne razrede po svakom od finansijskih pokazatelja u okviru kategorija boniteta.

 

VI PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

Član 12.

(Stupanje na snagu Pravilnika) Ovaj pravilnik stupa na snagu narednim danom od dana objavljivanja u "Službenim novinama Federacije BiH".

 

Broj UO-37/2016                                     Predsjednik

06. oktobra/listopada                              Upravnog odbora

2016. godine                                          Dr. sci. Dragan Prusina, s.r.