Pravilnik o internoj reviziji Grada Sarajeva

Službene novine Kantona Sarajevo, broj 51/25, 25.12.2025. godine

Na osnovu člana 15. Zakona o principima lokalne samouprave u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Službene novine Federacije BiH", broj 49/06. i 51/09), odredaba Zakona o internoj reviziji u javnom sektoru u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Službene novine Federacije BiH", broj 47/08 i 101/16) i člana 79. Statuta Grada Sarajeva, Gradonačelnik, donosi

PRAVILNIK

O INTERNOJ REVIZIJI GRADA SARAJEVA

I. OPĆE ODREDBE

Član 1.

(Predmet regulisanja)

Ovim Pravilnikom se uređuju nadležnost, nezavisnost, obaveze i ovlaštenje interne revizije, izrada i izvršenje planova interne revizije, te izvještavanja i druga pitanja vezana za obavljanje interne revizije u gradskim službama za upravu, gradskim stručnim i drugim službama, gradskim upravnim organizacijama i Pravobranilaštvu Grada Sarajeva (u daljem tekstu: gradske službe).

Član 2.

(Definisanje pojmova)

U smislu ovog Pravilnika, termini koji se u njemu koriste imaju sljedeća značenja:

1. Interna revizija je nezavisno, objektivno uvjeravanje i konsultantska aktivnost kreirana s ciljem da se doda vrijednost i unaprijedi poslovanje organizacije.

2. Kodeks profesionalne etike podrazumijeva principe profesije i prakse interne revizije (integritet, nezavisnost, objektivnost, povjerljivost i stručnost) i pravila ponašanja koja navode kako se trebaju ponašati interni revizori u obavljanju svoje funkcije.

3. Centralna harmonizacijska jedinica (u daljem tekstu: CHJ) uspostavljena u okviru Federalnog ministarstva finansija u Federaciji, ovlaštena je za razvoj u oblasti interne revizije, nadzor nad implementacijom svih važećih propisa iz oblasti interne revizije, koordinaciju rada jedinica interne revizije u Federaciji i izvještavanje o pomenutim aktivnostima.

4. Sukob interesa podrazumijeva svaki odnos koji nije, ili se čini da nije, u najboljem interesu organizacije. Sukob interesa nepovoljno utiče na sposobnost pojedinca da objektivno ispuni svoje dužnosti i odgovornosti.

5. Metodologija rada interne revizije u javnom sektoru u Federaciji Bosne i Hercegovine propisuje način i procedure obavljanja interne revizije kod korisnika javnih sredstava iz budžeta Federacije Bosne i Hercegovine, kantona, gradova, općina i vanbudžetskih fondova u Federaciji Bosne i Hercegovine i isti donosi i ažurira Centralna harmonizacijska jedinica u Federaciji Bosne i Hercegovine, uz saglasnost Koordinacijskog odbora centralnih harmonizacijskih jedinica u Bosni i Hercegovini.

II. NADLEŽNOST INTERNE REVIZIJE

Član 3.

(Nadležnost interne revizije)

Nadležnost interne revizije je određena Zakonom o internoj reviziji u javnom sektoru u FBiH, Pravilnikom o izmjenama i dopunama Pravilnika o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u organu uprave Grada Sarajeva, standardima profesionalne prakse internih revizora i ovim Pravilnikom, a odnosi se na procjenu adekvatnosti i efikasnosti sistema finansijskog upravljanja i kontrole u smislu:

1) Identifikacije rizika, ocjene rizika i upravljanja rizikom od strane rukovodstva gradskih službi;

2) Ispunjavanja zadataka i postizanja definisanih ciljeva gradskih službi.

3) Ekonomične, efikasne i djelotvorne upotrebe resursa.

4) Usklađenosti s uspostavljenim politikama, procedurama, zakonima i regulativama.

5) Čuvanja sredstava organizacije od gubitaka kao rezultata svih vidova nepravilnosti.

6) Integriteta i vjerodostojnosti informacija, računa i podataka, uključujući procese internog i eksternog izvještavanja.

Član 4.

(Obavljanje interne revizije)

Interna revizija se obavlja u skladu s Zakonom o intenoj reviziji u javnom sektoru u FBiH, Metodologijom rada interne revizije u javnom sektoru u Federaciji Bosne i Hercegovine, međunarodnim standardima za profesionalnu praksu interne revizije, zakonima i drugim propisima koji uređuju ovu oblast, kao i kodeksom profesionalne etike za internu reviziju.

III. NEZAVISNOST

Član 5.

(Nezavisnost interne revizije)

Nezavisnost je od suštinske važnosti za rad interne revizije.

Interni revizori ne razvijaju i ne uvode procedure, ne pripremaju podatke i ne uključuju se u aktivnosti koje revidiraju.

Interna revizija je neovisna o drugim organizacionim jedinicama u domenu planiranja rada i obavljanja poslova interne revizije.

Nezavisnost Rukovodioca jedinice za internu reviziju – pomoćnika gradonačelnika i internih revizora ostvaruje se nezavisnošću u njihovom radu i nemogućnošću da budu otpušteni ili premješteni na drugo radno mjesto zbog iznošenja činjeničnog stanja i davanja određenih preporuka.

IV. OBAVEZE I OVLAŠTENJA

Član 6.

(Obaveze rukovodioca jedinice za internu reviziju – pomoćnika Gradonačelnika za internu reviziju)

Pomoćnik Gradonačelnika za internu reviziju (Rukovodilac jedinice za internu reviziju) ima obaveze propisane članom 14. Zakona o internoj reviziji u javnom sektoru u Federaciji BiH

Član 7.

(Ovlaštenja i obaveze internog revizora)

Interni revizor ima ovlaštenja propisana članom 15. Zakona o internoj reviziji u javnom sektoru u Federaciji BiH.

Interni revizor ima obaveze propisane članom 16. Zakona o internoj reviziji u javnom sektoru u Federaciji BiH.

Član 8.

(Obavljanje konsultantskih zadataka)

Gradonačelnik ima isključivo ovlaštenje da inicira posebne zadatke konsultantske prirode koji se odnose na internu reviziju, a koji nisu obuhvaćeni godišnjim planom interne revizije u okviru organizacije.

V. IZRADA I IZVRŠENJE PLANOVA INTERNE REVIZIJE

Član 9.

(Aktivnosti interne revizije)

Osnovne aktivnosti interne revizije provodit će se kroz sljedeće procese interne revizije:

1. Strateško (trogodišnje) i godišnje planiranje revizije.

2. Testiranje, ispitivanje i ocjena podataka i informacija.

3. Izvještavanje o rezultatima i davanje preporuka s ciljem poboljšanja poslovanja.

4. Praćenje realizacije datih preporuka.

Član 10.

(Strateški plan rada interne revizije)

Strateški plan rada interne revizije se radi za period od tri godine u saradnji sa rukovodstvom Grada Sarajeva, a na osnovu analize rizika.

Strateški plan interne revizije za trogodišnji period odobrava Gradonačelnik najkasnije do 20.12. a za naredni trogodišnji period.

Član 11.

(Godišnji plan rada interne revizije)

Na osnovu odobrenog strateškog plana, priprema se za svaku poslovnu godinu godišnji plan interne revizije Grada Sarajeva . Godišnji plan rada interne revizije, koji je odobren od Gradonačelnika predstavlja osnov za pokretanje pojedinačne interne revizije.

Godišnji plan interne revizije odobrava gradonačelnik nakasnije do 25.12. tekuće godine a za narednu godinu

Član 12.

(Faze obavljanja interne revizije)

Proces pojedinačne interne revizije obuhvata sljedeće faze:

1. Priprema i planiranje interne revizije.

2. Utvrđivanje i dokumentiranje sistema.

3. Identificiranje i procjena sistema internih kontrola.

4. Testiranje kontrola.

5. Ocjena sistema kroz formuliranje nalaza, stručnog revizorskog mišljenja i preporuka.

6. Izvještavanje i praćenje

Član 13.

(Nacrt i konačni izvještaj interne revizije)

Po obavljenoj pojedinačnoj reviziji interni revizor sastavlja nacrt izvještaja.

O nacrtu izvještaja se raspravlja s predstavnicima revidirane gradske službe i usaglašava se činjenično stanje prije sastavljanja konačnog izvještaja.

Na osnovu revizorskog nalaza i preporuka, sačinjava se plan aktivnosti za realizaciju istih, određuje odgovorna lica i krajnji rok za preduzimanje neophodnih mjera i radnji s ciljem realizacije preporuka. Pripremljen plan aktivnosti se dostavlja Gradonačelniku na potpis.

Rukovodioci gradskih službi u čijoj nadležnosti je predmet revizije, mogu dati očitovanje na dostavljeni nacrt u kojem predlažu nove činjenice koje bi mogle opravdati da revizor napravi izmjene u svom izvještaju.

Očitovanje iz stava 4. ovog člana se internoj reviziji dostavlja u pisanoj formi i u roku koji ne može biti duži od 5 dana od dana prijema nacrta izvještaja.

Konačni revizorski izvještaj dostavlja se Gradonačelniku i rukovodiocu revidirane gradske službe ili službi a ako je revidirana organizacija korisnik javnih sredstava drugog nivoa i rukovodiocu te organizacije

Ne kasnije od šest mjeseci od sačinjavanja konačnog revizorskog izvještaja, Gradska služba za internu reviziju će propratiti primjenu preporuka interne revizije datih u ranijim izvještajima interne revizije radi utvrđivanja da li je gradska služba koja je revidirana poduzela korektivne aktivnosti i jesu li postignuti željeni rezultati.

O rezultatima praćenja primjene preporuka Gradska služba za internu reviziju će informisati Gradonačelnika a ako je revidirana organizacija korisnik javnih sredstava drugog nivoa i rukovodioca te organizacije

Izvještaj o rezultatima praćenja preporuka će na zahtjev biti dostavljen i organima zakonodavne, izvršne ili sudske vlasti i Uredu za reviziju institucija u Federaciji Bosne i Hercegovine.

VI. IDENTIFICIRANJE INDIKATORA PREVARE

Član 14.

(Postupanje sa indikatorima prevare)

Ako se u procesu interne revizije identificiraju indikatori prevare, prekida se postupak revizije i o tome bez odlaganja obavještava Gradonačelnika u skladu sa Zakonom o internoj reviziji u javnom sektoru u FBiH. Gradonačelnik je dužan poduzeti potrebne radnje i obavijestiti nadležne organe.

VII. GODIŠNJI IZVJEŠTAJ

Član 15.

(Godišnji izvještaj interne revizije)

U roku od 60 dana nakon završetka godine izrađuje se izvještaj interne revizije kojim se posebno obrazlažu izdati revizorski izvještaji i ostale aktivnosti koje su završene ili su u toku na dan 31. decembra prethodne godine.

Godišnji izvještaj uključuje informacije o realiziranim aktivnostima interne revizije predviđenim godišnjim planom interne revizije, pregled osnovnih zaključaka iz svih internih revizija izvršenih u toku godine, opće ocjene sistema finansijskog upravljanja i kontrole, kao i analize svih slučajeva koji su uključivali kršenje propisa, te slučajeve koji su proslijeđeni u toku godine Tužilaštvu.

Izvještaj se sačinjava u propisanoj formi a u skladu sa Zakonom o internoj reviziji u javnom sektoru u FBiH.

Kopija izvještaja dostavlja se Gradonačelniku i CHJ.

Na zahtjev, godišnji izvještaj će biti dostavljen i organima zakonodavne, izvršne ili sudske vlasti i Uredu za reviziju institucija u Federaciji Bosne i Hercegovine.

VIII. SARADNJA SA DRUGIM INSTITUCIJAMA

Član 16.

(Saradnja sa drugim institucijama)

Interna revizija sarađuje sa CHJ kako bi dobio sve potrebne smjernice, podatke i podršku.

Interna revizija je obavezana sarađivati sa Uredom za reviziju institucija u Federaciji, te mu pružiti sve informacije koje se tiču sadržaja okončanih internih revizija.

IX. ZAVRŠNE ODREDBE

Član 17.

(Prestanak važenja)

Stupanjem na snagu ovog Pravilnika prestaje da važi Pravilnik o internoj reviziji Grada Sarajeva broj: 12-45-6533-1/20 od 24.11.2020. godine.

Član 18.

(Stupanje na snagu)

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenim novinama Kantona Sarajevo".

Broj 01/11-02-6516/25

12. decembra 2025. godine

Sarajevo

Gradonačelnik

Samir Avdić, s. r.