Pravilnik o sadržaju, rokovima i obliku izvještaja investicionih fondova

 

Na osnovu člana 260. stav 1. tačka a) Zakona o tržištu hartija od vrijednosti (“Službeni glasnik Republike Srpske”, br. 92/06, 34/09, 30/12, 59/13 i 108/13) i člana 23. stav 3, člana 175. stav 5, člana 193. i člana 226. stav 6. Zakona o investicionim fondovima (“Službeni glasnik Republike Srpske”, br.92/06 i 82/15), Komisija za hartije od vrijednosti Republike Srpske, na sjednici održanoj 25.12.2015. godine,  donijela je

 

PRAVILNIK

O SADRŽAJU, ROKOVIMA I OBLIKU IZVJEŠTAJA INVESTICIONIH FONDOVA, DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE

INVESTICIONIM FONDOVIMA I BANKE DEPOZITARA

 

I. OPĆE ODREDBE

Član 1.

Ovim pravilnikom utvrđuju se obavezni sadržaj, rokovi i način izvještavanja o radu investicionih fondova, društava za upravljanje investicionim fondovima (u daljem tekstu: društvo za upravljanje) i banke depozitara.

 

Član 2.

(1) Obavezni izvještaji o radu koji se dostavljaju Komisiji za hartije od vrijednosti Republike Srpske (u daljem tekstu: Komisija) su nadzorni i statistički izvještaji.

(2) Nadzorni izvještaji, u smislu ovog pravilnika, jesu izvještaji koje Komisija kreira za potrebenadzora.

(3) Statistički izvještaji, u smislu ovog pravilnika, jesu osnovni finansijski izvještaji i posebni izvještaji investicionih fondova, društava za upravljanje i banke depozitara (u daljem tekstu: obveznici izvještavanja).

(4) Posebni izvještaji o radu obveznika izvještavanja su izvještaji čiji se sadržaj, rokovi izrade, oblik i način dostavljanja uređuju ovim pravilnikom.

 

Član 3.

Obveznici izvještavanja sastavljaju i objavljuju osnovne finansijske izvještaje u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji, podzakonskim aktima donesenim na osnovu tog zakona, Zakonom o investicionim fondovima (u daljem tekstu: Zakon) i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

 

II. OBAVEZA SAČINJAVANJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Član 4.

Računovodstveno evidentiranje poslovnih promjena, sačinjavanje, sadržaj i objavljivanje finansijskih izvještaja društva i fonda obavlja se u skladu sa Zakonom o računovodstvu  i reviziji i podzakonskim propisima donesenim na osnovu tog zakona, Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

 

Član 5.

(1) Društvo za upravljanje je obavezno da sačinjava godišnje i polugodišnje finansijske izvještaje, te godišnje i polugodišnje finansijske izvještaje za svaki fond kojim upravlja.

(2) Društvo za upravljanje je obavezno da sačinjava tromjesečne finansijske izvještaje za svaki fond kojim upravlja.

 

Član 6.

(1) Godišnji finansijski izvještaji društva i godišnji finansijski izvještaji fonda moraju biti revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora.

(2) Društvo za upravljanje je obavezno da za investicione fondove kojima upravlja sastavi i objavi izvještaje iz člana 7. stav 2. ovog pravilnika.

(3) Izvještaji iz stava 2. ovog člana dostavljaju se Banjalučkoj berzi radi objave, a isti treba da budu trajno dostupni na internet stranici društva za upravljanje.

 

III. OBAVEZNI SADRŽAJ IZVJEŠTAJA

Član 7.

(1) Sadržaj i oblik osnovnih finansijskih izvještaja investicionih fondova propisan je Pravilnikom o kontnom okviru, sadržini i formi finansijskih izvještaja za investicione fondove, koji donosi ministar finansija.

(2) Osnovni finansijski izvještaji investicionih fondova su:

a) Bilans stanja investicionog fonda (izvještaj o finansijskom položaju),

b) Bilans uspjeha investicionog fonda (izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu),

v) Izvještaj o promjenama neto imovine investicionog fonda,

g) Bilans tokova gotovine (izvještaj o tokovima gotovine),

d) Napomene uz finansijske izvještaje,

đ) Izvještaj o finansijskim pokazateljima investicionog fonda za period,

e) Izvještaj o strukturi ulaganja investicionog fonda,

ž) Izvještaj o strukturi ulaganja investicionog fonda po vrstama imovine,

z) Struktura obaveza investicionog fonda po vrstama in-strumenata,

i) Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) investicionog fonda na dan,

j) Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) investicionog fonda na dan,

k) Izvještaj o transakcijama sa povezanim licima na dan,

l) Izvještaj neovisnog revizora.

(3) Uz finansijske izvještaje iz stava 2. ovog člana društvo za upravljanje dostavlja i:

a) Izvještaj o poslovanju investicionog fonda kojim upravlja,

b) Analitički bruto bilans za period od 1. januara do 31. decembra za godišnje izvještaje, odnosno za period od 1. januara do 30. juna tekuće godine.

 

Član 8.

(1) Sadržaj i oblik osnovnih finansijskih izvještaja društava za upravljanje propisan je Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike, koji donosi ministar finansija.

(2) Osnovni finansijski izvještaji društva za upravljanje su:

a) Bilans stanja - Izvještaj o finansijskom položaju na kraju perioda,

b) Bilans uspjeha - Izvještaj o ukupnom rezultatu za period,

v) Bilans tokova gotovine - Izvještaj o tokovima gotovine,

g) Izvještaj o promjenama na kapitalu,

d) Napomene uz finansijske izvještaje,

đ) Izvještaj neovisnog revizora.

(3) Uz finansijske izvještaje iz stava 2. ovog člana društvo za upravljanje dostavlja i:

a) Izvještaj o poslovanju,

b) Analitički bruto bilans za period od 1. januara do 31. decembra za godišnje izvještaje, odnosno za period od 1. januara do 30. juna tekuće godine.

 

Član 9.

(1) Posebni izvještaji, u smislu ovog pravilnika, jesu:

a) za investicione fondove:

1) Izvještaj o načinu vrednovanja imovine investicionog fonda (Prilog 1),

2) Izvještaj o obračunu neto vrijednosti imovine po udjelu (Prilog 1a),

3) Izvještaj o visini troškova koji se naplaćuju na teret imovine fonda (Prilog 2),

4) Izvještaj o vrijednosti transakcija fonda obavljenim putem pojedinačnog berzanskog posrednika i iznosu obračunate naknade (Prilog 3),

5) Izvještaj o najvišoj i najnižoj cijeni akcija, odnosno udjela fonda kojim upravlja (Prilog 4),

6) Izvještaj o sazivanju skupštine, predloženim odlukama i svim odlukama usvojenim na sjednici skupštine,

7) Izvještaj o sjednicama i odlukama nadzornog odbora zatvorenog investicionog fonda,

8) Izvještaj o tipovima finansijskih derivata u portfelju svakog fonda kojim upravlja, povezanim rizicima, kvantitativnim limitima i primijenjenoj metodologiji za mjerenje rizika vezanim uz pozicije I transakcije tim derivatima (Prilog 5),

9) Izvještaj o strukturi investitora u otvorenim investicionim fondovima (Prilog 6),

10) Izvještaj o glasanju na skupštini akcionara emitenta hartija od vrijednosti iz portfelja fonda kojim upravlja;

b) za društvo za upravljanje:

1) Izvještaj o sticanju sopstvenih akcija,

2) Izvještaj o promjenama podataka o društvu za upravljanje koji se upisuju u sudski registar,

3) Izvještaj o sjednicama i odlukama upravnog odbora društva za upravljanje,

4) Izvještaj o sazivanju skupštine društva za upravljanje, predloženim odlukama i svim odlukama usvojenim na sjednici skupštine,

5) Izvještaj o sticanju, odnosno prodaji akcija i članskih udjela u pravnim licima od strane društva za upravljanje, članova organa i zaposlenih u društvu za upravljanje, te od strane članova nadzornogodbora zatvorenog investicionog fonda, kao i o drugim promjenama s obzirom na ta ulaganja,

6) Obavijest o nastupanju razloga za prestanak važenja ili oduzimanje dozvole za poslovanje,

7) Izvještaj o značajnijoj nadgradnji ili promjeni informacionog sistema društva za upravljanje,

8) Izvještaj o događajima koji mogu značajno uticati na poslovanje društva za upravljanje,

9) Izvještaj o akcionarima, odnosno članovima društva za upravljanje koji posjeduju kvalificirano  učešće i visini kvalificiranog učešća;

v) za banku depozitara:

1) Izvještaj o rezultatima provjere ispravnosti postupka i rezultata vrednovanja imovine investicionih fondova za koje vodi poslove depozitara (Prilog 7),

2) Izvještaj o rezultatima provjere odstupanja od planirane strukture ulaganja investicionog fonda za koji vodi poslove depozitara (Prilog 8).

(2) Standardizirani prilozi iz stava 1. ovog člana su sastavni dio ovog pravilnika.

 

IV. ROKOVI I NAČIN IZVJEŠTAVANJA

Član 10.

(1) Finansijske izvještaje iz člana 7. st 2. i 3. ovog pravilnika društvo za upravljanje dostavlja Komisiji:

a) godišnje finansijske izvještaje sa izvještajem neovisnog revizora najkasnije četiri mjeseca od završetka obračunske godine,

b) polugodišnje finansijske izvještaje u roku od dva mjeseca od završetka polugodišnjeg obračunskog perioda,

v) tromjesečne finansijske izvještaje u roku od 30 dana od završetka tromjesečja, odnosno u roku od 30 dana po isteku devetomjesečnog obračunskog perioda.

(2) Finansijske izvještaje iz člana 8. st 2. i 3. ovog pravilnika društvo za upravljanje dostavlja Komisiji:

a) godišnje finansijske izvještaje sa izvještajem neovisnog revizora najkasnije četiri mjeseca od završetka obračunske godine,

b) polugodišnje finansijske izvještaje u roku od dva mjeeca od završetka polugodišnjeg obračunskog perioda.

 

Član 11.

(1) Posebni izvještaj iz člana 9. stav 1. tačka a) podtačka

1) ovog pravilnika dostavlja se u roku od pet dana po isteku mjeseca za prethodni mjesec za zatvorene investicione fondove.

(2) Posebni izvještaj iz člana 9. stav 1. tačka a) podtačka 2) ovog pravilnika dostavlja se narednog radnog dana u odnosu na dan obračuna.

(3) Posebni izvještaj iz člana 9. stav 1. tačka a) podt. 3),

4) i 5) ovog pravilnika dostavlja se uz izvještaje i u rokovima iz člana 10. stav 1. ovog pravilnika.

(4) Posebni izvještaj iz člana 9. stav 1. tačka a) podt. 6) i 7) ovog pravilnika dostavlja se u roku od sedam dana od dana nastanka događaja.

(5) Posebni izvještaj iz člana 9. stav 1. tačka a) podtačka 8) ovog pravilnika dostavlja se do 31. januara za prethodnu godinu.

(6) Posebni izvještaj iz člana 9. stav 1. tačka a) podt. 9) i 10) ovog pravilnika dostavlja se u roku od sedam dana od dana isteka mjeseca za koji se izvještaj dostavlja.

(7) Posebni izvještaj iz člana 9. stav 1. tačka b) podt. 1) do 8) ovog pravilnika dostavlja se u roku od sedam dana od dana nastanka događaja.

(8) Posebni izvještaj iz člana 9. stav 1. tačka b) podtačka 9) ovog pravilnika dostavlja se u roku od sedam dana od dana nastanka događaja, a najmanje jednom godišnje u roku iz člana 10. stav 1. tačka a).

(9) Posebni izvještaj iz člana 9. stav 1. tačka v) dostavlja se narednog radnog dana od dana okončanja obračunskog perioda za otvorene investicione fondove sa javnom ponudom, odnosno u roku od pet dana od dana okončanja obračunskog perioda za zatvorene investicione fondove.

 

Član 12.

(1) Izvještaji iz člana 7. stav 2. i člana 8. stav 2. ovog pravilnika dostavljaju se Komisiji korištenjem sistema za elektronsko prikupljanje informacija Komisije (EPI), prema posebnom pisanom uputstvu za dostavljanje podataka statističkih izvještaja.

(2) Godišnji finansijski izvještaj sa izvještajem neovisnog revizora, investicionih fondova i društava za upravljanje investicionim fondovima, polugodišnji finansijski izvještaj investicionih fondova i društava za upravljanje investicionim fondovima, kao i posebni izvještaji iz člana 9. stav 1) tačka a) podt. 1), 2), 3) i 4), te posebni izvještaji iz člana 9. stav 1) tačka v), dostavljaju se Komisiji u pi-sanom obliku I korištenjem sistema za elektronsko prikupljanje informacija (EPI).

(3) Posebni izvještaji iz člana 9. stav 1) tačka a) podt. 5), 6), 7) i 8), te posebni izvještaji iz člana 9. stav 1) tačka b) dostavljaju se Komisiji korištenjem sistema za elektronsko prikupljanje informacija (EPI).

 

Član 13.

Uvažavajući zahtjeve tajnosti i zaštite podataka, Komisija za potrebe nadzora u pravilu koristi podatke iz statističkih izvještaja, a u posebnim situacijama kreira dodatne izvještaje, čiji sadržaj, oblik, rokove i način dostavljanja utvrđuje u ovisnosti od potreba.

 

V. ZAVRŠNE ODREDBE

Član 14.

Danom stupanja na snagu ovog pravilnika prestaje važiti Pravilnik o sadržaju, rokovima i obliku izvještaja investicionih fondova, društava za upravljanje i banke depozitara (“Službeni glasnik Republike Srpske”, broj 75/09).

 

Član 15.

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u “Službenom glasniku Republike Srpske”.

 

 

Predsjednica

Komisije za hartije od vrijednosti RS,

Mira Potkonjak, s.r

 

 

Broj: 01-11-CXLVI-813/15            

25. decembra 2015. godine             

Banja Luka