Pravilnik o formi fin. izvještaja za investicione fondove u RS

 

Na osnovu člana 21. stav 1. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (“Službeni glasnik Republike Srpske”, broj 94/15) i člana 82. stav 2. Zakona o republičkoj upravi (“Službeni glasnik Republike Srpske”, br. 118/08, 11/09, 74/10, 86/10, 24/12, 121/12 i 15/16), ministar finansija  donosi 

 

PRAVILNIK

O SADRŽINI I FORMI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA INVESTICIONE FONDOVE

 

Član 1.

Ovim pravilnikom propisuju se obrasci i sadržina pozicija u obrascima finansijskih izvještaja za investicione fondove.

 

Član 2.

(1) Obrasce fi nansijskih izvještaja iz člana 1. ovog pravilnika čine: 1) Bilans stanja investicionog fonda - Izvještaj o finansijskom položaju, 2) Bilans uspjeha investicionog fonda - Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu, 3) Izvještaj o promjenama neto imovine investicionog fonda, 4) Bilans tokova gotovine investicionog fonda - Izvještaj o tokovima gotovine, 5) Izvještaj o finansijskim pokazateljima po udjelu ili akciji investicionog fonda, 6) Izvještaj o strukturi ulaganja investicionog fonda, 7) Izvještaj o strukturi imovine investicionog fonda po vrstama imovine, 8) Struktura obaveza investicionog fonda po vrstama instrumenata, 9) Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) investicionog fonda, 10)  Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) investicionog fonda i 11)  Izvještaj o transakcijama sa povezanim licima. (2) Obrasci finansijskih izvještaja iz stava 1. ovog člana nalaze se u prilozima 1. do 11. ovog pravilnika i čine njegov sastavni dio.

 

Član 3.

Društvo za upravljanje investicionim fondovima obavezno je da odvojeno od svojih finansijskih izvještaja vodi poslovne knjige i sastavlja finansijske izvještaje za svaki investicioni fond kojim upravlja.

 

Član 4.

U pogledu sadržine pojedinih računa i grupa računa označenih u koloni 1 - Bilansa stanja investicionog fonda (Izvještaj o finansijskom položaju) i Bilansa uspjeha investicionog fonda (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu) iz člana 2. ovog pravilnika postupa se prema odredbama pravilnika koji propisuje Kontni okvir i sadržinu računa u Kontnom okviru za investicione fondove.

 

Član 5.

(1) Prilikom popunjavanja obrazaca finansijskih izvještaja iz člana 2. ovog pravilnika podaci se unose na određene pozicije označene u koloni 2, odnosno oznake za AOP u koloni 3, sa računa i grupa računa označenih u koloni 1 obrazaca. (2) Podaci u obrascima unose se u konvertibilnim markama (KM), bez decimalnih mjesta.

 

Član 6.

(1) Zatvoreni investicioni fond kod kojeg je izvršena reorganizacija (statusna promjena spajanja i podjele i preoblikovanja u otvoreni investicioni fond) u skladu sa Zakonom o investicionim fondovima u Republici Srpskoj i investicioni fond nad kojim je otvoren likvidacioni postupak sačinjava i prezentuje finansijske izvještaje na dan reorganizacije, kao i na dan otvaranja i zaključenja likvidacionog postupka. (2) Pored izvještaja iz stava 1. ovog člana, investicioni fond nad kojim je otvoren likvidacioni postupak sačinjava i prezentuje i godišnji fi nansijski izvještaj. (3) Na obrascima fi nansijskih izvještaja iz st. 1. i 2. ovog člana stavlja se oznaka iz koje je vidljivo da je riječ o reorganizaciji, odnosno likvidaciji investicionog fonda.

 

Član 7.

Stupanjem na snagu ovog pravilnika prestaje važiti Pravilnik o Kontnom okviru, sadržini računa u Kontnom okviru i sadržini i formi finansijskih izvještaja za investicione fondove (“Službeni glasnik Republike Srpske”, broj 101/09). Član 8. Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u “Službenom glasniku Republike Srpske”.

 

Broj: 06.12/ 020-1570/16

23. juna 2016. godine 

Banja Luka

 

Ministar,

Dr. Zoran Tegeltija, s.r.