Revicon seminar: Transferne cijene u propisima i praksi

Konsultantska kuća Revicon d.o.o. organizuje seminar/radionicu na temu:

TRANSFERNE CIJENE U PROPISIMA I PRAKSI

• važeći propisi i predstojeće izmjene

• OECD Smjernice

• primjeri iz prakse

• posljedice po porezni bilans

• postupanje Porezne uprave

MOSTAR 03. 03. 2015. Hotel Ero

SARAJEVO 04. 03. 2015. Hotel Holiday Inn (sala Hercegovina)

TUZLA 05. 03. 2015. Hotel Tuzla (amfiteatar, I sprat)

BANJA LUKA 06. 03. 2015. Hotel Bosna (banket sala)

Transferne cijene su one koje se javljaju u odnosima između povezanih lica, pravnih i fizičkih. Pošto transakcije između povezanih lica ne moraju biti diktirane tržišnim uslovima, nego su nerijetko i rezultat jednostrane odluke vlasnika ili internog dogovora ili diktata grupe, one su često ili više ili niže od onih tržišnih.

Iz istih razloga, transferne cijene imaju neizbježni uticaj i na porezni bilans učesnika u takvim transakcijama, jer propisi o porezu na dobit zahtijevaju uvećanje osnovice poreza na dobit za sve one efekte transfernih cijena koji su doveli do ostvarivanja rashoda koji su veći, odnosno prihoda koji su manji od onih koji bi bili ostvareni da su te transakcije izvršene pod tržišnim uslovima. Imajući u vidu da Porezna uprava posvećuje sve veću pažnju kontroli transakcija između povezanih lica i utvrđivanju oporezivih transfernih razlika, kao i da se u narednom periodu očekuju izmjene i dopune propisa o porezu na dobit i još intenzivniji angažman Porezne uprave u ovoj oblasti, na ovom seminaru/radionici ćemo pobliže osvijetliti ovo vrlo značajno, ali i složeno područje.

Cilj seminara/radionice je da se kroz neophodna teorijska pojašnjenja, ali prije svega kroz PRAKTIČNE PRIMJERE i INTERAKTIVNI rad sa učesnicima pojasni kako se odredbe o transfernim cijenama primjenjuju u praksi, na koga se to sve odnosi, koje transakcije se koriguju, koje se metode pritom primjenjuju itd.

Uz pomoć kolega iz Poreznih uprava koji se bave ovim pitanjima u BiH i okruženju, ovo kompleksno područje ćemo približiti našoj poslovnoj i poreznoj praksi, uvažavajući specifičnosti naših propisa o porezu na dobit, a posebno najavljene izmjene tih

propisa koje će neminovno zahtijevati mnogo ozbiljniji i sveobuhvatniji pristup ovoj problematici.

Voditelji radionice:

- Milan Dmitrović, Revicon

- Amra Salihović, Revicon

- predstavnik Porezne uprave Federacije BiH

- predstavnik Poreske uprave Republike Srpske

- predstavnik Porezne uprave Republike Hrvatske

 

Zakonski okvir za problematiku transfernih cijena

- važeći propisi o porezu na dobit

- predstojeće izmjene i dopune odredbi o transfernim cijenama

- OECD Smjernice o transfernim cijenama

- obaveza izrade studije o transfernim cijenama

Šta su transferne cijene

- pojmovno određenje

- poslovni i računovodstveni aspekt oblikovanja transfernih cijena

- učinci promjene transfernih cijena na iskazivanje poslovnog rezultata

- transferne cijene s aspekta poreza na dobit

Ko su povezana lica

- nerezidentna i rezidentna lica

- pravna i fizička lica

- kako se utvrđuje indirektna povezanost

- kada nastaje mogućnost kontrole

- kako se utvrđuje mogućnost značajnijeg uticaja na poslovne odluke

- šta znači uzajamno veliki obim kupoprodaje, tehnološka zavisnost ili “na bilo koji drugi način stečena kontrola nad upravljanjem”

Koje su transakcije predmet analize

- prekomjerni rashodi (veći od tržišnih)

- preniski prihodi (manji od tržišnih)

- robne i nerobne transakcije između povezanih lica

- troškovi i njihova uloga u formiranju transfernih cijena

- tretman rashoda po osnovu faktura za “korporativne troškove”

- prefakturisani troškovi od matice

Koju metodu utvrđivanja transfernih cijena odabrati i zašto

- metoda uporedivih tržišnih cijena

- metoda “trošak plus”

- metoda trgovačkih cijena

- metoda podjele dobiti

- metoda neto dobiti

- izbor najprimjerenije metode u pojedinim situacijama

Dokumentacija o transfernim cijenama

- kako pripremiti dokumentaciju o transfernim cijenama

- kako pripremiti benchmark analizu za potrebe dokumentacije o transfernim cijenama

- ostali podaci i informacije koje zahtijeva Porezna uprava

Praksa Porezne uprave

- kako se odabiru porezni obveznici kod kojih će se izvršiti kontrola transfernih cijena

- postupak kontrole transfernih cijena

- na kojoj strani je teret dokazivanja

- što se smatra urednom i vjerodostojnom dokumentacijom

- može li kontrola osporiti primijenjenu metodu i postupak

- saznanja, zaključci i posljedice kontrole

Simulirani ugovori i posljedice

PRIMJERI iz poslovne i porezne prakse

Za više informacija ili prijavu na seminar, posjetite   web portal Revicon-a   .